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現對由東吳證券股份有限公司(以下簡稱“主辦券商”)推薦的湖南人可食品股份有限公司(以下簡稱“公司”)及其股票在全國中小企業股份轉讓系統(以下簡稱“全國股轉系統”)掛牌並公開轉讓的申請文件提出反饋意見，請公司與主辦券商予以落實，將完成的反饋意見回復與主辦券商內核/質控部門編制反饋督查報告(模板見附件一)，通過全國股轉系統業務支持平臺一並提交。
一、公司特殊問題
1、公司主營業務為休閑食品、乳制品批發。公司目前主要產品為休閑食品和乳制品，休閑食品主要為糖果、餅幹、巧克力、薯片、糕點、蜜餞等，乳制品主要為乳粉和配方乳粉。(1)請公司補充說明並披露在產品質量及食品安全方面的管理措施；請主辦券商及律師結合相關法律法規的規定對公司產品質量是否符合食品安全管理方面的法律法規規定或國傢、行業的相關標準進行核查並發表明確意見。
(2)請公司補充說明並披露產品的主要來源及質量控制措施、供應商是否具備相關資質。請主辦券商及律師對前述事項進行核查。(3)請主辦券商及律師核查公司是否曾因產品質量或食品安全遭受行政處罰或民事索賠並發表明確意見。
2、關於公司的業務資質。請主辦券商及律師核查以下事項並發表明確意見：(1)公司是否具有經營業務所需的全部資質、許可、認證、特許經營權，並對公司業務資質的齊備性、相關業務的合法合規性發表意見。(2)公司是否存在超越資質、范圍經營、使用過期資質的情況，若存在，請核查公司的規范措施、實施情況以及公司所面臨的法律風險、相應風險控制措施，並對其是否構成重大違法行為發表意見。(3)公司是否存在相關資質將到期的情況，若存在，請核查續期情況以及是否存在無法續期的風險，若存在無法續期的風險請核查該事項對公司持續經營的影響。請公司就相應未披露事項作補充披露。
3、公司控股股東、實際控制人何小鵬控制的人人傢食品、人人傢味業及其子公司人人傢工業園的經營范圍與公司存在部分重合之處。請主辦券商及律師核查公司與前述企業之間同業競爭規范措施是否充分有效並發表明確意見。
4、2013年公司凈利潤為負。(1)請公司披露原因及合理性。(2)
請主辦券商及申報會計師核查分析，並發表意見。
5、2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31
日，公司的資產負債率分別為98.46%、96.60%、54.10%。(1)請公司
結合同行業上市公司資產負債率及自身實際經營情況補充披露報告期資產負債率較高的原因及合理性；(2)請公司補充披露最近一期相關借款及應付賬款的償還計劃；是否存在償債能力不足風險。(3)請主辦券商核查公司獲取現金能力、償債能力，並請主辦券商針對上述情況是否影響公司持續經營能力發表專業意見。(4)請律師核查報告期內公司是否存在債務糾紛，並對公司是否存在潛在債務糾紛發表意見。
6、報告期內，公司主要客戶為湖南地區大型連鎖商超、二級經銷商、小型便利超市。(1)請公司補充披露與主要客戶合作情況，包括不限於合作模式、產品定價原則、交易結算方式，說明為買斷銷售或代理銷售，相關退換貨政策，報告期發生退換貨金額及占比,退換貨相關會計核算情況。(2)請會計師對報告期內各種銷售模式下收入確認、成本結轉的條件、方法是否符合《企業會計準則》，核查並發表意見。(3)請主辦券商及申報會計師補充說明針對公司各種銷售模式下銷售收入的真實性及完整性執行的具體盡調及審計程序，確認的金額占總金額的比重，說明取得的相關的內外部證據，銷售與收款相關內部控制及其有效性，並發表明確意見。
7、報告各期末存貨餘額較大，且有較大增長。(1)請公司結合行業特點、業務經營模式、經營周期和訂單情況等，分析說明並補充披露公司報告期存貨結構合理性，期末餘額較大且大幅增加原因；並說明期末庫存商品、發出商品餘額較高是否與年度訂單計劃相匹配。
(2)請主辦券商及申報會計師核查發出商品的內容及是否存在延遲確認收入的現象，並發表明確意見；(3)請補充說明申請掛牌公司產能利用率、生產均衡性與存貨數量的關系，申請掛牌公司對存貨是否已制定瞭科學、合理的內控和管理制度。(4)請公司結合期末存貨狀況和賬齡情況等補充說明公司未計提存貨減值準備是否謹慎，未來存貨是否面臨大幅減值的風險，請公司補充披露存貨賬齡。(5)請主辦券商、申報會計師詳細核查申請掛牌公司存貨各項目的發生、計價、核算與結轉情況，說明期末存貨是否履行瞭必要的監盤或核驗程序，成本費用的歸集與結轉是否與實際生產流轉一致。(5)請主辦券商及申報會計師對上述事項進行補充核查，並對存貨真實性、完整性，期末存貨結構及變動合理性，是否按規計提存貨跌價準備、提取是否充分發表意見。
8、請公司根據公開轉讓說明書披露指引，參照已掛牌企業披露文件，重新披露最近兩年一期主要會計數據和財務指標簡表,單位萬元，並對表中波動較大的數據和指標說明原因。
二、中介機構執業質量問題
三、申報文件的相關問題
請公司和中介機構知曉並檢查《公開轉讓說明書》等申報文件中包括但不限於以下事項：
(1)為便於登記，請以“股”為單位列示股份數。
(2)請列表披露可流通股股份數量，檢查股份解限售是否準確無誤。
(3)公司所屬行業歸類應按照上市公司、國民經濟、股轉系統的行業分類分別列示。
(4)兩年一期財務指標簡表格式是否正確。
(5)在《公開轉讓說明書》中披露掛牌後股票轉讓方式；如果采用做市轉讓的，請披露做市股份的取得方式、做市商信息。
(6)歷次修改的文件均需重新簽字蓋章並簽署最新日期。
(7)請將補充法律意見書、修改後的公開轉讓說明書、推薦報告、審計報告(如有)等披露文件上傳到指定披露位置，以保證能成功披露和歸檔。
台中市抽化糞池
(8)申請掛牌公司自申報受理之日起，即納入信息披露監管。
請知悉全國股轉系統信息披露相關的業務規則，對於報告期內、報告期後、自申報受理至取得掛牌函並首次信息披露的期間發生的重大事項及時在公開轉讓說明書中披露。
(9)請公司及中介機構等相關責任主體檢查各自的公開披露文件中是否存在不一致的內容，若有，請在相關文件中說明具體情況。
(10)請公司及中介機構註意反鐳復為公開文件，回復時請斟酌披露的方式及內容，若存在由於涉及特殊原因申請豁免披露的，請提交豁免申請。
(11)請主辦券商提交股票初始登記申請表(券商蓋章版本和可編輯版本)。
(12)若公司存在掛牌同時發行，請公司在公開轉讓說明書中披露股票發行事項，於股票發行事項完成後提交發行備案材料的電子文件至受理部門郵箱 shouli@neeq.org.cn，並在取得受理通知後將全套發行備案材料上傳至全國股份轉讓系統業務支持平臺(BPM)。
(13)存在不能按期回復的，請於到期前告知審查人員並將公司或主辦券商蓋章的延期回復申請的電子版發送至審查人員郵箱，並在上傳回復文件時作為附件提交。
除上述問題外，請公司、主辦券商、律師、會計師對照《全國中小企業股份轉讓系統掛牌條件適用基本標準指引(試行)》及《公開轉讓說明書內容與格式指引》補充說明是否存在涉及掛牌條件、信息披露以及影響投資者判斷決策的其他重要事項。
請你們在10個工作日內對上述反饋意見逐項落實，並通過全國
股份轉讓系統業務支持平臺上傳反饋意見回復材料全套電子版(含簽字蓋章掃描頁)，反饋督查報告作為反鐳復附件提交。若涉及對公開轉讓說明書的修改，請以楷體加粗說明。如不能按期回復的，請及時向我司提交延期回復的申請。
經簽字或簽章的電子版材料與書面材料具有同等法律效力，在提交電子版材料之前請審慎、嚴肅地檢查報送材料，避免全套材料的錯誤、疏漏、不實。
我司收到你們的回復後，將根據情況決定是否再次向你們發出反饋意見。如發現中介機構未能勤勉盡責開展反饋工作，我們將采取自律監管措施。
二○一六年一月二十六日
7/16
附件一
主辦券商：
律師事務所：
會計師事務所：
ⅹⅹ證券公司關於ⅹⅹ股份有限公司掛牌申請的
反饋督查報告
我公司對推薦的ⅹⅹ股份有限公司(以下簡稱“公司”或【簡稱】)股票在全國中小企業股份轉讓系統掛牌公開轉讓的相關申請文件進行瞭反饋督查，現將有關情況匯報如下： (字體：仿宋 四號圖表字體 宋體 5號)
一、公司基本情況
(一)股份公司成立情況
公司由【】(以下簡稱【】)整體改制而來。【】年【】月【】日，【簡稱】成立，註冊資本【】，出資方為【】。【】年【】月【】日，經過數次增資和股權轉讓後，【簡稱】以【】年【】月【】日為基準日確認的凈資產【】元折為【】萬股，其餘部分計入資本公積金，整體變更設立股份公司。公司法定代表人【】，住所地為【】。
公司股權結構圖與股權結構表如下：
1．公司股權結構圖
圖示
2. 股權結構表
序號 股東名稱 持股數(股) 持股比例
1
2
3
合計
(另請主辦券商填寫公司股票的解限售明細情況並作為督察報告附件提交，具體內容見附件二)
3. 股東之間的關聯關系
4.【股東中有使用股權投資、創業投資等字樣及其他類似字樣
從事投資活動的公司或合夥企業，應說明是否為私募基金或私募基金管理人，是否需要履行備案程序及實際履行情況。】
(二)控股股東和實際控制人的基本情況
某某持有公司股份比例為【】%，是公司控股股東。某某是公司實際控制人，認定依據為【】。公司控股股東和實際控制人的簡歷(基本情況)如下：
控股股東簡歷(基本情況)
實際控制人簡歷(基本情況)
公司控股股東、實際控制人最近二年一期內的變化情況。
(三)業務概述及商業模式
1．業務概述
公司提供的產品(服務)有【】。公司報告期內的主要業務營業收入情況如下表：
【】年【】月 【】年度 【】年度
項目 金額(萬 金額(萬 金額(萬
元) 占比 元) 占比 元) 占比
合計
2．主要產品
3.取得的資質
4.商業模式
【請公司清晰準確描述商業模式，可參照“公司業務立足或屬於哪個行業，具有什麼關鍵資源要素(如技術、渠道、專利、模式等)，利用該關鍵資源要素生產出什麼產品或提供什麼服務，面向那些客戶(列舉一兩名典型客戶)，以何種銷售方式銷售給客戶，報告內利潤率，高於或低於同行業利潤率的概要原因”重新修訂公司的商業模式。】
公司商業模式
(四)最近兩年的主要會計數據和財務指標及監管指標簡表
項目 【】年【】月 【】年【】月 【】年【】
【】日 【】日 月【】日
資產總計(萬元)
股東權益合計(萬元)
歸屬於申請掛牌公司的股東權益合
計(萬元)
每股凈資產(元)
歸屬於申請掛牌公司股東的每股凈
資產(元)
資產負債率(母公司)
流動比率(倍)
速動比率(倍)
項目 【】年【】月 【】年度 【】年度
營業收入(萬元)
凈利潤(萬元)
台中市化糞池清理 歸屬於申請掛牌公司股東的凈利潤
(萬元)
扣除非經常性損益後的凈利潤(萬
元)
歸屬於申請掛牌公司股東的扣除非
經常性損益後的凈利潤(萬元)
毛利率(%)
凈資產收益率(%)
台中化糞池清理
扣除非經常性損益後凈資產收益率
(%)
基本每股收益(元/股)
稀釋每股收益(元/股)
應收帳款周轉率(次)
存貨周轉率(次)
經營活動產生的現金流量凈額(萬
元)
每股經營活動產生的現金流量凈額
(元/股)
由於改制折股導致每股收益、每股凈資產等財務指標發生較大波動的，應簡明扼要說明波動原因、計算依據、計算方法。
如存在每股凈資產小於1的情況，應披露原因。
公司申報財務報表期間包含有限公司階段的，應在公開轉讓說明書中模擬計算有限公司階段的每股指標，包括每股凈資產、每股收益、每股經營活動現金流等指標，其中模擬股本數應為有限公司階段的實收資本數。每股收益指標應按照中國證監會的相關要求計算並披露。每股經營活動現金流計算公式中分母的計算方法應參考每股收益計算公式中分母計算方法。每股凈資產分母應為期末模擬股本數。
(五)定向發行情況(如無，報告中刪去此項)
公司掛牌同時發行股份。申報時，公司總股本為_________股，本次發行_________股，股票發行後公司總股本_________股。
發行對象為_____________________，發行價格_________元/股，募集資金總額為_________元。_____年______月_____日，_________出具瞭_________號《驗資報告》，對本次增資的情況 進行瞭審驗。_____年______月_____日公司已完成本次定向發行的工商變更備案登記(或公司正在辦理工商變更備案登記)。
本次股票發行對象共____名，其中機構投資者____名，自然人____名。各發行對象認購數量如下：
與公司及股東、董監 協會備案情況
序號 認購人名稱 認購股數(股) 認購金額(元) 高關聯關系 (不適用/已辦
理/正在辦理)
合計
各發行對象基本情況如下：
本次股票發行完成後股東之間的關聯關系：
二、反饋督查問題
我們根據反饋意見，圍繞掛牌條件、信息披露等重大問題進行再次內審、梳理，就督查項目組落實反饋中所發現的公司問題及解決情況報告如下：
(反饋督查問題應為公司重點問題，包括且不限於反饋意見特殊問題中的重點問題、一般問題內核參考要點涉及到的重點問題以及主辦券商認為的其他重點問題)
(一)某某問題(簡明扼要，概括總結)
問題描述(簡明扼要描述事實)。
中介機構論證過程(盡調、事實、內核)及問題整改情況。
1.公司就相關問題產生原因、解決規范情況、所采取防范措施或承諾所作說明情況。
2.主辦券商和其他中介機構的盡調情況。
(1)盡調過程
(2)事實依據
3.主辦券商和其他中介機構的分析過程及依據。
(1)分析過程
(2)結論意見
4.詳細說明在披露文件中所作補充披露情況
(二)某某問題(要求同上)
(三)某某問題(要求同上)
……
……
三、本次督查工作
針對本次反鐳復，主辦券商內核/質控部門督查項目參與人員開展瞭反鐳復工作，相關情況如下：
1、券商於【】年【】月【】日取得反饋意見,並於【】年【】月【】日將反饋意見內容告知公司。在本次反鐳復完成後，於
【】年【】月【】日將反鐳復內容告知瞭公司。公司董事長、財務總監、信息披露人與券商項目人員於【】年【】月【】日就本次反鐳復內容以【】方式進行瞭溝通、確認。
2、主辦券商內核/質控部門對本次反鐳復的組織過程情況，以及項目負責人【】及參與人員【】開展反饋工作的履職情況。
《反饋督查報告簽字頁》
項目內核專員 聯系方式：
內核/質控部門負責人 聯系方式：
主辦券商(公章)
年月日
附件二
XXX股份有限公司股票初始登記明細表
(存在不予限售情形)
公司全稱： 證券簡稱： 證券代碼： 單位：股
是否為董事、監 是否為控股股 截止掛牌前持股 不予限售的股份 限售股份
序號 股東名稱 事、高級管理人 東、實際控制 是否為做市 身份證號或註冊號
員 人 股份 數量 數量 數量
1
2
……
其他股東
合計
XXX股份有限公司股票初始登記明細表
(全部限售情形)
公司全稱： 證券簡稱： 證券代碼： 單位：股
序號 股東名稱 是否為董事、監事、是否為控股股東、實際 身份證或註冊號 截至掛牌前不予限售的股份限售股份
高級管理人員 控制人及一致行動人 持有股票 數量 數量
1 所有股東
合計
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